西凤酒内部管理一团糟 业绩虚高或是行业通病？

　　农经讯 作为中国四大传统名酒之一的陕西西凤酒近来被曝出严重的内部管理问题，亮丽的业绩实际上内部财务运作和假票据虚构出来的，一时间将这家陕西明星企业推上了风口浪尖，而西凤酒出事，也让我们对其他白酒企业亮丽的业绩报表生产了怀疑。

　　据了解，陕西西凤酒集团股份有限公司是1999年由国有陕西省西凤酒厂改制组建的公司制企业。也是新中国成立的较早的国营酒厂，经过不断的发展和扩建，目前西凤酒品牌价值达到了141.48亿元，位居中国白酒品牌价值排行榜北方类名。公司员工近3000人，是西北地区规模较大的白酒生产企业，年产名优白酒5万多吨。西凤酒在北方也算是龙头老大。

　　但是从去年开始，西凤酒亮丽的业绩背后却逐渐的浮现出越来越多的深层次问题，这让拥有悠久品牌文化和历史积淀的名族品牌陷入深深的危机。

　　导火索出现在2011年12月28日召开的西凤酒公司召开董事会，公布利安达会计师事务所对上一年度的财务审计。经审计抛出重磅炸弹，公司2010年实现营业收入156490万元，但企业累计亏损超过4.2亿元。而此前集团公布的销售收入是302488万元，利润15511万元。业绩大幅度的变脸。

　　此消息一出，立即炸开了锅，西凤酒不再光鲜，内部的重重问题逐渐的浮出水面。其中较终的问题就是财务数据的“虚胖”和利益输送。一年15亿多元的“营业收入”却造就出了“销售额”超过30亿元的神话也就此破灭。

　　内部层层转销虚高销售业绩，造就30销售业绩的虚幻神话

　　据了解，西凤酒为了虚增销售额，成品酒在内部进行了层层转销：公司本部先将酒对外销售给一家空壳的祥云公司，祥云公司再将酒又卖回给西凤酒公司下属非独立法人的销售分公司，销售分公司又将酒卖给营销公司，较终由营销公司销售给真正的经销商和包销商。通过内部的层层转销，虚增业绩。

　　西凤酒公司一位内部人士介绍，所谓的销售分公司和营销公司实际上是“一套人马，两个牌子”，两个公司账面分清而实物分不清，连负责应收票据的出纳都是同一个人。这两个公司一个潜盈，另一个就要潜亏。这就是集团所谓‘潜盈’的秘密：营销公司潜盈2.6亿元，意味着销售分公司潜亏了2.6亿元。”

　　此前，2011年底据宝鸡市审计局审计数据，由于资产负债计量不够准确，集团形成潜盈、潜亏，相抵后潜盈2.673亿元，其中西凤酒公司潜盈405万元，下属的陕西省西凤酒营销有限公司潜盈2.632亿元。而上述公司内部的层层转销的业绩运作，既是西凤酒公司“巨亏4.2亿元”，而母公司西凤酒集团还能“潜盈2.6亿元的原因。

　　开空支票，用“明天的钱”充胖“今天的业绩”

　　除了利用内部层层转销的虚高业绩，西凤酒还利用跨期确认营业收入的手段增长审计期的业绩，也就是所谓的“开空支票”。

　　据一位不愿透露姓名的经销商将，西凤酒公司每到年末，不论销售商要不要产品，都会让他们给公司打钱开销售发票，实际上并不提货，一些经销商年后再要求退货退款。

　　利安达会计师事务所的审计也明确西凤酒公司“存在跨期确认营业收入”问题。其中，2009年度提前开发票确认2.18亿元，2010年度提前开发票确认收入5.95亿元。仅2010年营销公司仅对凤翔德祥商贸有限公司的提前开票金额就达1.21亿元。

　　经销商管理混乱，存在严重的寻租腐败

　　知情人士透露，为了帮助经销商共同完成“销售任务”，西凤酒公司甚至为经销商提供担保开具银行承兑汇票，抵作货款。审计发现，西凤酒公司2010年末对外担保总额为2.73亿元，其中，营销公司为经销商或投资公司提供担保1.32亿元。公司“赔本赚吆喝”明收实亏，不仅承受了巨大的资金担保风险和法律风险，还凭空增加了银行利息和应缴税款的负担。

　　同时西凤酒在经销商的管理上还存在严重的寻租行为，据悉，在每次白酒价格上涨前，一些经销商竟能先得到信息，然后给营销公司打入货款提前开票，实现低价“预购”产品。以至于在提价的前一天，出现财务部门加夜班赶着开票的离奇剧情。

　　内部对存货管理混乱，上千万的原料竟露天浪费

　　审计发现，西凤酒仓库成品酒比账面少2000多吨；相关部门在产品定价时竟不知道成本是多少，个别产品甚至出现-30%左右的毛利率；大量包装材料积压，露天放置累计损失达数千万元。可见西凤酒内部的管理是一团糟。而且是遭到了极点。

　　假销售肥了经销商和管理层，拖死了母公司

　　此外，西凤酒还存在严重的利益输送的嫌疑，虽然母公司亏损惨重，但是作为经销商却赚得“盆满钵满”。

　　根据西凤酒公司内部销售政策，企业对于完成销售回款指标的经销商，会给予10%的“奖励金”或12%以上的“市场促销费”。受到此政策刺激，许多经销商积极参与“销售”。也即是假销售。

　　以红西凤公司为例，这家公司是由营销公司和品牌承包人丁某共同投资的，其中丁某占有40%的股份。审计显示，2010年，红西凤公司是在营销公司提供担保开具银行承兑汇票的情况下完成当年的承包指标，但丁某却因完成任务获得了500万元的税后承包奖，同时还可按股东比例分配总额达2290万元的利润。

　　作为一个历史悠久的现代酒企，存在这样的荒唐行为，着实令人汗颜，我们也对西凤酒的未来表示担忧。出现质量问题，这是品牌危机尚可挽救，但如果整个管理混乱，体质腐朽，就江河日下。离死不远。

　　据资料，西凤酒不仅有悠久的历史，在发展的过程中屡获大奖。1910年西凤酒荣获南洋劝业会银质奖； 1915年荣获巴拿马万国博览会金质奖； 1952年，在届全国评酒会上，西凤酒与贵州茅台(241.60,9.85,4.25%)酒、泸州老窖(37.56,1.76,4.92%)特曲酒、山西汾酒(38.28,1.21,3.26%)同获中国四大名酒称号。4次蝉联国家名酒称号，9次夺得国际金奖，被列为“世界历史文化名酒”、“中国文化名酒”、“中华老字号”和“国家地理标志保护产品”。

　　但近年来，西凤酒已远远落后于其他名酒，在全国白酒行业销售排名已落后到15名以后，和“四大名酒”的称号也相距甚远。

　　但当我们了解到西凤酒内部存在的诸多问题，对这样的现状也只能无奈的接受。

　　而本次西凤酒曝出的问题，在行业其他企业酒企是不是也同样存在？这或许是一个开启了一个行业窥视的窗口，我们都知道酒企的业绩数据向来令人羡慕嫉妒。有些酒企比如酒鬼酒(53.62,2.22,4.32%)和洋河可谓是神速的增长。是真的一步一个脚印的增长？还是虚胖？

　　2012年，是西凤进军全国市场的关键之年，也是西凤实现名酒复兴的关键之年。西凤提出企业新的发展规划和未来三大发展目标：一是进军中国白酒“百亿俱乐部”，实现销售收入过百亿；二是用5年时间，再造一个新西凤；三是在资本市场，实现企业上市。

　　现在看来，这样宏伟的目标要想在现行的公司管理体制下实现，可谓是“天方夜谭”，西凤酒拥有这样的历史和品牌积淀，是具有广阔前景的，我们希望西凤酒的管理者们能够认清这点，不要让优秀的名族品牌由于混乱的管理和腐朽的体质而落寞。